понедельник, 14 декабря 2009 г.
Когда из-за премий и матпомощи расчет налогов бывает неверным
Некоторые разовые выплаты сотрудникам не облагаются ЕСН и не уменьшают налог на прибыль, даже если прямо предусмотрены в трудовом или коллективном договоре. Другие, наоборот, хоть и разовые, но всегда включаются в расходы и в налоговую базу по ЕСН. Приводим две самые распространенные ситуации.
Правила ведения кассовых операций у ИП
Автор Антон Кротин , старший юрист Консалтинговой группы «Налоговик».
Граждане, не связанные с предпринимательской деятельностью, могут рассчитываться любыми суммами – как наличными, так и в безналичном порядке, ограничений никаких нет.
Граждане, не связанные с предпринимательской деятельностью, могут рассчитываться любыми суммами – как наличными, так и в безналичном порядке, ограничений никаких нет.
воскресенье, 13 декабря 2009 г.
В перспективе — обязательный бухгалтерский учет
Минфином разработан законопроект о бухгалтерском учете. Документ объемный, и пока неизвестно, когда федеральный закон вступит в силу. Поэтому не будем анализировать весь текст, затронем главное — отмену льготы для применяющих У
Автор Л.А. Масленникова, эксперт журнала «Упрощенка», кандидат экономических наук
Источник Журнал «Упрощёнка»
Автор Л.А. Масленникова, эксперт журнала «Упрощенка», кандидат экономических наук
Источник Журнал «Упрощёнка»
разница между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке,
Письмо Минфина России от 08.10.2009 N 03-11-09/342
Утверждены Методические рекомендации по организации электронного документооборота при подаче деклараций в электронном виде
Приказ ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@ "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
. Облагается ли НДФЛ плата за обучение работников у частного преподавателя?
Название документа:
Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2009 N 20-15/3/068049@
Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2009 N 20-15/3/068049@
ФНС России вновь возвращается к вопросу о перерегистрации ООО
Информация ФНС России от 29.10.2009 "О Федеральном законе от 30.12.2008 N 312-ФЗ"
какие выходные дни в 2010 г. будут перенесены
Постановление Правительства РФ от 31.10.2009 N 869 "О переносе выходных дней в 2010 году"
. Сдавать "нулевые" декларации по налогу на имущество будет не нужно
Федеральный закон от 30.10.2009 N 242-ФЗ "О внесении изменения в статью 373 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Судебное решение недели
Предоставление отступного по соглашению, подписанному неуполномоченным лицом, не погашает обязательства перед контрагентом
(Постановление ФАС Западно-Сиби! рского округа от 20.11.2009 N А27-6626/2009)
(Постановление ФАС Западно-Сиби! рского округа от 20.11.2009 N А27-6626/2009)
В налоговое законодательство внесены поправки
В налоговое законодательство внесены поправки, касающиеся земельного налога, налога на имущество организаций, транспортного налога и налога на имущество физических лиц
Название документа:
Федеральный закон от 28.11.2009 N 283-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Комментарий:
Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ внесены изменения в налоговое законодательство. Поправки затронули земельный, транспортный налог, налог на имущество организаций и на имущество физических лиц. Данный Закон вступает в силу с 1 января 2010 г. в части, касающейся налогов. В комментарии рассмотрены наиболее существенные изменения.
Название документа:
Федеральный закон от 28.11.2009 N 283-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Комментарий:
Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ внесены изменения в налоговое законодательство. Поправки затронули земельный, транспортный налог, налог на имущество организаций и на имущество физических лиц. Данный Закон вступает в силу с 1 января 2010 г. в части, касающейся налогов. В комментарии рассмотрены наиболее существенные изменения.
Коэффициент-дефлятор, установленный для расчета ЕНВД, не перемножается
Письмо Минфина России от 27.11.2009 N 03-11-11/216
Приказом Минэкономразвития России от 13.11.2009 N 465, о котором мы упоминали в одном из предыдущих выпусков обзора, был установлен коэффициент-дефлятор для целей ЕНВД на 2010 г., который равен 1,295.
Приказом Минэкономразвития России от 13.11.2009 N 465, о котором мы упоминали в одном из предыдущих выпусков обзора, был установлен коэффициент-дефлятор для целей ЕНВД на 2010 г., который равен 1,295.
Новые льготы по НДС для управляющих компаний
Новые льготы по НДС для управляющих компаний, товариществ собственников жилья и жилищно-строительных кооперативов
Федеральный закон от 28.11.2009 N 287-ФЗ "О внесении изменений в статьи 149 и 162 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
В 2007 г. было принято Постановление Пленума ВАС РФ от 05.10.2007 N 57, которое, в частности, разрешило проблему, связанную с обложением НДС сумм, пост! упающих ТСЖ от его членов. ВАС РФ указал, что товарищества собственников жилья не уплачивают НДС по операциям, связанным с предоставлением коммунальных услуг и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества дома. Подробнее об этом см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Федеральный закон от 28.11.2009 N 287-ФЗ "О внесении изменений в статьи 149 и 162 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
В 2007 г. было принято Постановление Пленума ВАС РФ от 05.10.2007 N 57, которое, в частности, разрешило проблему, связанную с обложением НДС сумм, пост! упающих ТСЖ от его членов. ВАС РФ указал, что товарищества собственников жилья не уплачивают НДС по операциям, связанным с предоставлением коммунальных услуг и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества дома. Подробнее об этом см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний остались прежними
Федеральный закон от 28.11.2009 N 297-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"
Федеральным законом от 28.11.2009 N 297-ФЗ предусмотрено, что страховые взносы в 2010 г. будут уплачиваться по тарифам, которые были установлены на 2006 г. Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Таким образом, тарифы не меняются уже в течение пяти лет. Отметим, что размер страхового взноса зависит от того, к какому классу профессионального риска отнесен основной вид деятельности страхователя, который необходимо ежегодно подтверждать (п. 3 Порядка, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55). Также указанным Законом, который вступит в силу с 1 января 2010 г., предусмотрено сохранить такие же тарифы и в 2011 - 2012 гг.
Федеральный закон от 28.11.2009 N 297-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"
Федеральным законом от 28.11.2009 N 297-ФЗ предусмотрено, что страховые взносы в 2010 г. будут уплачиваться по тарифам, которые были установлены на 2006 г. Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Таким образом, тарифы не меняются уже в течение пяти лет. Отметим, что размер страхового взноса зависит от того, к какому классу профессионального риска отнесен основной вид деятельности страхователя, который необходимо ежегодно подтверждать (п. 3 Порядка, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55). Также указанным Законом, который вступит в силу с 1 января 2010 г., предусмотрено сохранить такие же тарифы и в 2011 - 2012 гг.
Организация, применяющая УСН, по доходам в виде дивидендов
Организация, применяющая УСН, по доходам в виде дивидендов должна подавать декларацию по налогу на прибыль
ПИСЬМО от 23 сентября 2009 г. N 03-11-06/2/197
ПИСЬМО от 23 сентября 2009 г. N 03-11-06/2/197
Безнадежная задолженность
Безнадежную задолженность, которая не включена в резерв по сомнительным долгам, можно списать во внереализационные расходы
ПИСЬМО от 12 ноября 2009 г. N 03-03-06/1/744
ПИСЬМО от 12 ноября 2009 г. N 03-03-06/1/744
вторник, 24 ноября 2009 г.
Электронная сдача отчетности любой регион РФ
При заключении договора на последующее обслуживание на срок не менее 1 года скидка на услуги по восстановлению учета и отчетности 20% + льготное подключение к электронной сдаче отчетности
Договора на бухгалтерское обслуживание
При заключении Заказчиком с Исполнителем в последствии Договора на бухгалтерское обслуживание на срок не менее 6 месяцев либо до окончания финансового года (текущего или последующего) Исполнитель предоставляет скидку 20% от расчетной стоимости работ по восстановлению учета.
пятница, 13 ноября 2009 г.
Кризис и оплата времени простоя
если работодатель предпринял все меры для недопущения простоя, он может быть признан невиновным.
суббота, 7 ноября 2009 г.
КонсультантПлюс: новые документы для бухгалтера Выпуск от 06.11.2009
Новости
1. ООО могут пройти перерегистрацию и после 1 января 2010 г.
2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ изменена восьмой раз за год
3. Как изменение ставки рефинансирования ЦБ РФ учитывается при признании в расходах процентов по займам и кредитам
4. При реорганизации компании начисление амортизации не прерывается
5. Определены основания для признания недоимки по страховым взносам безнадежной
6. Уточнен порядок расчета среднего заработка для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком
Комментарии
1. Облагается ли НДС компенсация командировочных расходов, если по договору она не включена в стоимость услуг (работ)?
2. Облагается ли НДФЛ компенсация стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам Крайнего Севера?
Судебное решение недели
Признание договора недействительным не изменяет налоговых последствий совершенной сделки
1. ООО могут пройти перерегистрацию и после 1 января 2010 г.
2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ изменена восьмой раз за год
3. Как изменение ставки рефинансирования ЦБ РФ учитывается при признании в расходах процентов по займам и кредитам
4. При реорганизации компании начисление амортизации не прерывается
5. Определены основания для признания недоимки по страховым взносам безнадежной
6. Уточнен порядок расчета среднего заработка для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком
Комментарии
1. Облагается ли НДС компенсация командировочных расходов, если по договору она не включена в стоимость услуг (работ)?
2. Облагается ли НДФЛ компенсация стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам Крайнего Севера?
Судебное решение недели
Признание договора недействительным не изменяет налоговых последствий совершенной сделки
среда, 28 октября 2009 г.
Перемены, которые готовят чиновники и законодатели
ЧЕРЕЗ НЕСКОЛЬКО МЕСЯЦЕВ: отказывать в вычете НДС будут реже
В АПРЕЛЕ 2010 ГОДА: надо будет отчитываться по новой форме 4-ФСС РФ
С 2010 ГОДА: уголовных дел за неуплату налогов станет меньше
В АПРЕЛЕ 2010 ГОДА: надо будет отчитываться по новой форме 4-ФСС РФ
С 2010 ГОДА: уголовных дел за неуплату налогов станет меньше
вторник, 27 октября 2009 г.
Страховые взносы взамен единого социального налога
С 2010 года начинает свое действие Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
Перерасчет НДФЛ у иностранных граждан при обретении статуса резидента
Многие работодатели предпочитают брать на работу граждан других государств. Но при этом у бухгалтеров появляется головная боль. Во-первых нужно отслеживать статус таких граждан, отсчитывая 183 дня пребывания их в Российской Федерации. Многие работники постоянно ездят домой, чем осложняют расчеты. Во-вторых нужно пересчитать исчисленный налог.
Как правильно определить количество дней пребывания в России гражданина? Какие дни должны включаться в расчеты, а какие нет? Какими документами это подтверждается? Рассмотрим более подробно.
Как правильно определить количество дней пребывания в России гражданина? Какие дни должны включаться в расчеты, а какие нет? Какими документами это подтверждается? Рассмотрим более подробно.
Раздельный учет НДС при ЕНВД в типовом решении 1С:Бухгалтерия
Рогов Сергей – сертифицированный специалист 1С в области программирования, управленческого и оперативного учета. Специалист в области построения бухгалтерского учета и учета по МСФО, по методологии подсистемы "Управление производством" в прикладных решениях на платформе "1С:Предприятие 8. Руководитель ряда крупных проектов по автоматизации Российских и транснациональных корпораций.
Рассмотрим пример реализации раздельного учета НДС в типовой конфигурации фирмы 1С, «1С: Бухгалтерия предприятия 8», для организации с обособленным подразделением, выделенным на самостоятельный баланс. Алгоритм работы с программой в данной ситуации можно описать следующим образом:
Рассмотрим пример реализации раздельного учета НДС в типовой конфигурации фирмы 1С, «1С: Бухгалтерия предприятия 8», для организации с обособленным подразделением, выделенным на самостоятельный баланс. Алгоритм работы с программой в данной ситуации можно описать следующим образом:
понедельник, 26 октября 2009 г.
Учет посреднических услуг в типовом решении 1С:Бухгалтерия
В настоящее время предприятия часто нуждаются в квалифицированном посреднике, который может заключать сделки, представлять интересы в суде и т.д., в общем, выполнять те или иные юридические действия. И как следствие, возникают целые фирмы таких представителей, которые оказывают данного рода услуги. Отношения, возникающие между посредником и заказчиком, принято называть «представительством», а наиболее распространенным договором при таких отношениях является договор поручения.
Как правило, права и обязанности, возникающие при действиях, совершенными представителями (поверенными) для стороны и за счет заказчика (доверителя) возникают непосредственно у доверителя. Однако это нисколько не уменьшает и не упрощает систему ведения бухгалтерского учета со стороны поверенного.
Как правило, права и обязанности, возникающие при действиях, совершенными представителями (поверенными) для стороны и за счет заказчика (доверителя) возникают непосредственно у доверителя. Однако это нисколько не уменьшает и не упрощает систему ведения бухгалтерского учета со стороны поверенного.
Проверка правильности ведения учета по ПБУ 18/02 в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8
Введение.
Ведение учета по ПБУ 18/02 сегодня является одним из самых сложных разделов бухгалтерского учета. Многие организации стараются минимизировать возникновение разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, но последние изменения в законодательстве лишь увеличивают количество ситуаций, когда они возникают. На рынке существует не так много программных продуктов, в которых бы расчет налога на прибыль и учет по ПБУ 18/02 были автоматизированы на должном уровне, одним из них является 1С:Бухгалтерия 8. В этом продукте полностью автоматизирован учет постоянных и временных разниц в учете ОС, курсовых разниц, при отражении большинства нормируемых расходов, в производстве. 1С:Бухгалтерия 8 автоматически рассчитывает постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства, обеспечивает подробный аналитический учет возникающих разниц. За все это отвечает целый комплекс программных средств и с ним не так просто разобраться. Обычно понимания и знаний пользователей о работе этой подсистемы хватает для грамотного отражения в учете хозяйственных операций. Тем не менее, при возникновении ошибок в учете по ПБУ 18/02 пользователи не всегда могут найти ошибку и не способны методично проверить все аспекты учета. В программе присутствуют отчеты, но ним тяжело найти ошибку в случае большого количества разниц.
В этой статье мы расскажем о разных видах ошибок, возникающих в учете по ПБУ 18/02 и опишем средства поиска и исправления этих ошибок.
Ведение учета по ПБУ 18/02 сегодня является одним из самых сложных разделов бухгалтерского учета. Многие организации стараются минимизировать возникновение разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, но последние изменения в законодательстве лишь увеличивают количество ситуаций, когда они возникают. На рынке существует не так много программных продуктов, в которых бы расчет налога на прибыль и учет по ПБУ 18/02 были автоматизированы на должном уровне, одним из них является 1С:Бухгалтерия 8. В этом продукте полностью автоматизирован учет постоянных и временных разниц в учете ОС, курсовых разниц, при отражении большинства нормируемых расходов, в производстве. 1С:Бухгалтерия 8 автоматически рассчитывает постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства, обеспечивает подробный аналитический учет возникающих разниц. За все это отвечает целый комплекс программных средств и с ним не так просто разобраться. Обычно понимания и знаний пользователей о работе этой подсистемы хватает для грамотного отражения в учете хозяйственных операций. Тем не менее, при возникновении ошибок в учете по ПБУ 18/02 пользователи не всегда могут найти ошибку и не способны методично проверить все аспекты учета. В программе присутствуют отчеты, но ним тяжело найти ошибку в случае большого количества разниц.
В этой статье мы расскажем о разных видах ошибок, возникающих в учете по ПБУ 18/02 и опишем средства поиска и исправления этих ошибок.
Интернет торговля: новый канал сбыта в современных условиях
Текущая ситуация
Использование современных технологий – залог конкурентного преимущества любого предприятия. Однако, учитывая последние события в российской экономике, руководители предприятий все меньше вкладывают средства в развитие, стремясь экономить на всем. И именно сейчас возможно и увеличить торговый оборот, и организовать новую торговую площадку, и даже начать новый бизнес именно с помощью новых технологий. Каким образом? Все просто – необходимо освоить ту область, которую затрагивают меньше всего и экономические кризисы, и спады оборотов – это интернет-продажи. Сейчас и покупатели, и продавцы – все желают сэкономить свои сбережения. Первые теперь будут тратить больше времени на выбор товара, чтобы найти наиболее дешевый, а вторые будут стараться снизить цены, чтобы привлечь клиентов.
Использование современных технологий – залог конкурентного преимущества любого предприятия. Однако, учитывая последние события в российской экономике, руководители предприятий все меньше вкладывают средства в развитие, стремясь экономить на всем. И именно сейчас возможно и увеличить торговый оборот, и организовать новую торговую площадку, и даже начать новый бизнес именно с помощью новых технологий. Каким образом? Все просто – необходимо освоить ту область, которую затрагивают меньше всего и экономические кризисы, и спады оборотов – это интернет-продажи. Сейчас и покупатели, и продавцы – все желают сэкономить свои сбережения. Первые теперь будут тратить больше времени на выбор товара, чтобы найти наиболее дешевый, а вторые будут стараться снизить цены, чтобы привлечь клиентов.
Налоговый учет основных средств в «1С:Предприятии 8»
Дмитрий Трефиленков
Налоговый учет основных средств в «1С:Предприятии 8»
Общее описание статьи
В статье описаны различные сложности в расчете временных и постоянных разниц в учете основных средств. В начале приведены различные требования бухгалтерского и налогового законодательства и показано разнообразие возникающих разниц между учетами. Далее вратце описана реализация налогового учета основных средств (ОС) в бухгалтерских программах 1С («1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Управление производственным предприятием 8») и приведены алгоритмы расчета постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств. На различных примерах показаны алгоритмы расчета временных и постоянных разниц для всех возможных случаев учета ОС. Показаны методики проверки расчетов по ПБУ 18/02 и нюансы учета, не реализованные в программах 1С, а также приведены подходы к их реализации.
Налоговый учет основных средств в «1С:Предприятии 8»
Общее описание статьи
В статье описаны различные сложности в расчете временных и постоянных разниц в учете основных средств. В начале приведены различные требования бухгалтерского и налогового законодательства и показано разнообразие возникающих разниц между учетами. Далее вратце описана реализация налогового учета основных средств (ОС) в бухгалтерских программах 1С («1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Управление производственным предприятием 8») и приведены алгоритмы расчета постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств. На различных примерах показаны алгоритмы расчета временных и постоянных разниц для всех возможных случаев учета ОС. Показаны методики проверки расчетов по ПБУ 18/02 и нюансы учета, не реализованные в программах 1С, а также приведены подходы к их реализации.
Расчет заработной платы на производственных предприятиях и в бюджетных учреждениях
Расчет заработной платы на производственных предприятиях и в бюджетных учреждениях – достаточно сложный процесс. При этом, автоматизировать этот процесс, учитывая современный уровень программного обеспечения, можно и нужно. Автоматизация расчета заработной платы должна предусматривать возможные изменения в сфере оплаты труда и соответствовать действующим стандартам.
Сводные данные за 5 мин и 1С:Предприятие
Пресс-релиз
14.10.09 Сводные данные за 5 мин
Розов Алексей – управляющий партнер компании «РГ-Софт». Сертифицированный специалист 1С в области программирования, управленческого и оперативного учета. Специалист в области построения автоматизированных систем бюджетирования, управленческого учета и учета по МСФО. 1С:Эксперт по технологическим вопросам. Руководитель ряда крупных проектов по автоматизации Российских и транснациональных корпораций
Дудин Иван - сертифицированный специалист компании «РГ-Софт» в области программирования. Специалист по ведению бухгалтерского учета типовых продуктов компании 1С.
14.10.09 Сводные данные за 5 мин
Розов Алексей – управляющий партнер компании «РГ-Софт». Сертифицированный специалист 1С в области программирования, управленческого и оперативного учета. Специалист в области построения автоматизированных систем бюджетирования, управленческого учета и учета по МСФО. 1С:Эксперт по технологическим вопросам. Руководитель ряда крупных проектов по автоматизации Российских и транснациональных корпораций
Дудин Иван - сертифицированный специалист компании «РГ-Софт» в области программирования. Специалист по ведению бухгалтерского учета типовых продуктов компании 1С.
Планирование и управление денежными потоками и 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ
Пресс-релиз
14.10.09 Планирование и управление денежными потоками
Розов Алексей – управляющий партнер компании «РГ-Софт». Сертифицированный специалист 1С в области программирования, управленческого и оперативного учета. Специалист в области построения автоматизированных систем бюджетирования, управленческого учета и учета по МСФО. 1С:Эксперт по технологическим вопросам. Руководитель ряда крупных проектов по автоматизации Российских и транснациональных корпораций.
Иванов Антон - сертифицированный специалист компании «РГ-Софт» в области программирования. Специалист-консультант по управлению денежными потоками. Специалист по ведению управленческого учета типовых продуктов компании 1С
14.10.09 Планирование и управление денежными потоками
Розов Алексей – управляющий партнер компании «РГ-Софт». Сертифицированный специалист 1С в области программирования, управленческого и оперативного учета. Специалист в области построения автоматизированных систем бюджетирования, управленческого учета и учета по МСФО. 1С:Эксперт по технологическим вопросам. Руководитель ряда крупных проектов по автоматизации Российских и транснациональных корпораций.
Иванов Антон - сертифицированный специалист компании «РГ-Софт» в области программирования. Специалист-консультант по управлению денежными потоками. Специалист по ведению управленческого учета типовых продуктов компании 1С
ПБУ 18/02 и 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ
Пресс-релиз
14.10.09 ПБУ 18/02
Трефиленков Дмитрий – управляющий партнер компании «РГ-Софт». Сертифицированный специалист 1С в области программирования, управленческого и оперативного учета. Специалист в области построения автоматизированных систем бюджетирования, бухгалтерского учета и учета по МСФО. 1С:Эксперт по технологическим вопросам. Руководитель ряда крупных проектов по автоматизации Российских и транснациональных корпораций.
Булавский Анатолий - программист-консультант компании «РГ-Софт», сертифицированный специалист 1С.
14.10.09 ПБУ 18/02
Трефиленков Дмитрий – управляющий партнер компании «РГ-Софт». Сертифицированный специалист 1С в области программирования, управленческого и оперативного учета. Специалист в области построения автоматизированных систем бюджетирования, бухгалтерского учета и учета по МСФО. 1С:Эксперт по технологическим вопросам. Руководитель ряда крупных проектов по автоматизации Российских и транснациональных корпораций.
Булавский Анатолий - программист-консультант компании «РГ-Софт», сертифицированный специалист 1С.
Инспекция не вправе изменить собственное решение
По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Впоследствии налоговый орган внес изменения в указанное решение, сославшись на техническую ошибку при расчете суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Налогоплательщику дополнительно начислен налог к уплате по сравнению с первоначальным решением.
ФНС России разъяснила правила уменьшения ЕНВД на страховые взносы в виде фиксированного платежа
Письмо ФНС России от 17.07.2009 N 3-2-12/71@ "О применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"
Вычет НДС по предоплате, если агент приобретает товары для принципала
Письмо Минфина России от 02.10.2009 N 03-07-11/246
Если принятый на работу сотрудник ранее нигде не работал, стандартный вычет ему предоставляется без справки 2-НДФЛ
Письмо ФНС России от 30.07.2009 N 3-5-04/1133@ "О предоставлении стандартного налогового вычета"
Новый порядок добровольной уплаты страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Постановление Правительства РФ от 02.10.2009 N 790 "О п! орядке уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
Декларация по упрощенке сойдет за заявление о переходе на УСН
Для налогоплательщиков.
Ситуация
В ходе выездной проверки налоговый орган счел неправомерным применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения в течение двух лет в связи с тем, что предприниматель не подал в установленном порядке заявление о применении данного спецрежима (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). По результатам проверки предпринимателю доначислены налоги по общей системе налогообложения.
Ситуация
В ходе выездной проверки налоговый орган счел неправомерным применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения в течение двух лет в связи с тем, что предприниматель не подал в установленном порядке заявление о применении данного спецрежима (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). По результатам проверки предпринимателю доначислены налоги по общей системе налогообложения.
Содержание нового номера "Профбухгалтерия" (N 41/2)
1. Обзор нормативных документов за 16-22 октября 2009 года
2. Арбитражная хроника
3. Нормативные акты:
3.1. Письмо Минфина РФ от 7 октября 2009 г. N 03-11-06/2/203 "Об индексации величины предельного размера доходов на коэффициент-дефлятор при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН В 2009 г."
3.2. Письмо Минфина РФ от 7 октября 2009 г. N 03-03-06/1/654 "Об определении остаточной стоимости основных средств"
4. Вопросы - ответы:
4.1. Сотрудникам проведена вакцинация против гриппа. Как списать расходы по закупке вакцины и затраты на медицинские услуги?
4.2. Одним из основных критериев учета расходов для целей налогообложения прибыли организаций является их документальное подтверждение. Что следует учитывать организации при составлении первичных документов на машинных носителях информации? Могут ли вышеуказанные документы подтверждать понесенные организацией расходы, а также предъявляться контролирующим органам при проведении ими проверки?
5. Актуальная статья:
5.1. Рекламные расходы "упрощенцев"
2. Арбитражная хроника
3. Нормативные акты:
3.1. Письмо Минфина РФ от 7 октября 2009 г. N 03-11-06/2/203 "Об индексации величины предельного размера доходов на коэффициент-дефлятор при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН В 2009 г."
3.2. Письмо Минфина РФ от 7 октября 2009 г. N 03-03-06/1/654 "Об определении остаточной стоимости основных средств"
4. Вопросы - ответы:
4.1. Сотрудникам проведена вакцинация против гриппа. Как списать расходы по закупке вакцины и затраты на медицинские услуги?
4.2. Одним из основных критериев учета расходов для целей налогообложения прибыли организаций является их документальное подтверждение. Что следует учитывать организации при составлении первичных документов на машинных носителях информации? Могут ли вышеуказанные документы подтверждать понесенные организацией расходы, а также предъявляться контролирующим органам при проведении ими проверки?
5. Актуальная статья:
5.1. Рекламные расходы "упрощенцев"
вторник, 20 октября 2009 г.
Восстанорвление учета
| Восстановление учета |
|
Восстановление учета. Бухгалтерское обслуживание. Договор. Затратные документы. Расчет через банк. Гибкая ценовая политика ... подробнее |
|
Фото:  |
Статус: Предложение Дата объявления: 2009-10-20 09:28:57 |
ФИО: Глухова А.Е. регион: Санкт-Петербург |
|
воскресенье, 11 октября 2009 г.
07.10.09 В 2010 году могут вырасти штрафы за несдачу отчетности
В конце сентября Правительство РФ одобрило законопроект, предусматривающий поправки в первую часть Налогового кодекса РФ. Планируется со следующего года увеличить штрафы за несвоевременную сдачу деклараций и опоздание со сведениями, которые затребовали инспекторы во время проверки. Так, минимальный размер штрафа по статье 119 составит 1000 руб. вместо 100 руб. А с компании, вовремя не представившей инспекторам документы для проверки, смогут взыскивать по 200 руб. за каждую бумагу. Сейчас такой штраф равен, согласно статье 126 Налогового кодекса РФ, 50 руб.
Источник "Главбух"
Источник "Главбух"
среда, 23 сентября 2009 г.
понедельник, 14 сентября 2009 г.
пятница, 11 сентября 2009 г.
вторник, 1 сентября 2009 г.
понедельник, 31 августа 2009 г.
Серия ПОВЕСТИ ЛЕНИНГРАДСКИХ ПИСАТЕЛЕЙ
Продается Серия книг ПОВЕСТИ ЛЕНИНГРАДСКИХ ПИСАТЕЛЕЙ ( 21 книга)
Васильев Павел
Виноградов Иван
Воронин Сергей
Гор Геннадий
Гранин Даниил
Грин Эльмар
Капица Петр
Конецкий Виктор
Лебедев Василий
Леонов Алексей
Ляленков Владимир
Меттер Израиль
Минчковский Аркадий
Мусаханов Валерий
Никольский Борис
Ставский Элигий
Холопов Георгий
Шесталов Юван
Горышин Глеб
Кутузов Евгений
Федор Абрамов
Серия пламенные революционеры
Продается серия книг цикла пламенные революционеры (51 книга)
Ратнер Евгений
Кокин Лев
Шатирян Микаел
Матюшин Михаил
Красильщиков Владимир
Савченко Владимир
Левандовский Анатолий
Щеголихин Иван
Давыдов Юрий
Рутько Арсений, Туманова Наталья
Буданин Владимир
Давыдов Юрий
Таурин Франц
Кузьмин Николай
Комраков Геннадий
Ерашов Валентин
Гордин Яков
Поповский Марк
Кпавченко Федор
Гуро Ирина, Андреев Анатолий
Лебедев Василий
Левандовский Анатолий
Парнов Еремей
Ерашов Валентин
Савчук Алексей
Икрамов Камил
Борщаговский Александр
Хигерович Рафаил
Ефимов Игорь
Метельский Георгий
Лохвицкий Михаил
Чернов Юрий
Рутько Арсений, Туманова Наталья
Жуков Владимир
Гладилин Анатолий
Таурин Франц
Корнилов Владимир
Славин Лев
Дрозд Владимир
Давыдов Юрий
Львов Сергей
Гуро Ирина, Андреев Анатолий
Матвеева Галина
Славин Лев
Тумасов Борис
Костюковский Борис, Табачников Семен
Морозова Вера
Гусейнов Чингиз
Лубенский Петр, Ванцек Борис
Фельдеш Петер
Долгий Вольф
Тхоржевский Сергей
Чернов Юрий
Щеголихин Иван
Русов Александр
суббота, 29 августа 2009 г.
Бесплатные доски объявлений
четверг, 27 августа 2009 г.
Восстановление учета. Договор. Затратные документы.
Восстановление учета. Договор. Затратные документы. Расчет через банк. Гибкая ценовая политика
Бухгалтерское обслуживание
Бухгалтерское обслуживание. Договор. Затратные документы. Расчет через банк, Гибкая ценовая политика
Помощь начинающим предпринимателям
С июля 2009 года мое предприятие специализируется на помощи начинающим предпринимателям правильно формировать финансовую политику (в тч минимизацию налогообложения с первых шагов), возможно так же бухгалтерское сопровождение или обслуживание на период становления. Любой регион РФ. Договор. Затратные документы. Расчет через банк. Гибкая ценовая политика. Готова пригласить к сотрудничеству квалифицированных и начинающих бухгалтеров и юристов
пятница, 21 августа 2009 г.
Разработка документации для продукции на стороне
Наше предприятие изготавливает нестандартное оборудование. В процессе производства мы заказываем на стороне разработку проектной документации. В какой период в налоговом учете можно принять такие расходы: а) в период получения акта выполненных работ по разработке документации; б) в период изготовления этого вида продукции; в) в период реализации продукции?
Если в аренду автомобиля входят расходы на ГСМ
Предприятие арендует автомобиль у сотрудника (учредителя). Заключен договор аренды без экипажа. В договоре прописана фиксированная сумма, включающая арендную плату и расходы на горюче-смазочные материалы. Нужны ли в этом случае путевые листы? Можно ли просто закрывать данные затраты каким-нибудь актом в конце месяца? Как подтвердить производственный характер расходов?
Как "упрощенцу" списать затраты на подписку?
Наше предприятие работает на УСН (доходы минус расходы). Вид деятельности - экспертиза промышленной безопасности лифтов. Можно ли отнести на расходы затраты на подписку на журналы "Малая бухгалтерия", "Коллективная безопасность" и "Лифтинформ", если к каждому журналу высылается накладная?
РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА ДЛЯ СТРАХОВОГО ПРОЦЕНТА: СЧИТАЕМ ВСЕХ РАБОТНИКОВ
Согласно п. 16 ст. 255 НК РФ взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда. О расходах на оплату труда каких работников говорит вышеуказанное положение: всех, кто трудится в организации, или только застрахованных?
В остатки включается только собственный товар
Организация в соответствии с требованиями ст. 320 НК РФ рассчитывает сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам товаров. Какие товары следует учитывать при расчете суммы прямых расходов?
Возврат некачественного товара
Организация-продавец осуществила поставку товара, который впоследствии был возвращен как некачественный. Как учитывать данную операцию для исчисления налога на прибыль и НДС? Возникает ли в данном случае разница между доходами, отражаемыми в декларации по налогу на прибыль, и налоговой базой по налогу на добавленную стоимость (суммированной по кварталам)? Если да, то как объяснить эту разницу инспекции?
Аренда автомобиля у физического лица
ООО арендует у физического лица автомобиль на основании договора. ООО ежемесячно производит оплату за аренду и является плательщиком НДС. Нужно ли в договоре включать НДС в сумму арендной платы? Какие документы, подтверждающие факт использования автомобиля, должны оформлять стороны? Должно ли физическое лицо платить кроме НДФЛ по ставке 13% еще какие-либо налоги?
ЕНВД для общепита в 2009 году
Гостиница является собственностью муниципалитета. Численность работников - 23 человека. При гостинице работает кафе, площадь которого 60 кв.м. В 2008 г. деятельность кафе облагалась ЕНВД. Будет ли в 2009 г. деятельность кафе также облагаться единым налогом на вмененный доход?
Выходное пособие для "северного" работника
Организация расположена в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Сотрудница в январе 2007 г. работала один день, остальное время была в отпуске. В феврале она тоже была в отпуске. Годовая премия в декабре была начислена ей за фактически отработанное время. 31 декабря 2007 г. ее уволили по сокращению штата. Как рассчитать выходное пособие?
Гарантия на чужой товар: кто будет списывать затраты?
Иностранная организация поставляет товары российской фирме, которая в свою очередь реализует их конечным потребителям. При этом гарантию качества этих товаров предоставляет не иностранная компания - поставщик, а российская организация. Вправе ли российская компания учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли затраты, связанные с браком, а также гарантийные расходы, осуществляемые в связи с предоставлением гарантии качества товаров?
Карантинный фитосанитарный контроль
Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Занимаюсь закупкой и реализацией через розницу пиломатериалов. Нужно ли мне получать карантинные сертификаты и фитосанитарное заключение, если я приобретаю и реализую их на территории РФ? Обязана ли я предъявлять товарные накладные на закупаемый товар представителям Россельхознадзора?
Если изменена категория земель
Земельный участок, предоставленный организации для жилищного строительства, перевели в середине года в категорию "земли для производственных целей". Поясните порядок исчисления земельного налога в этом случае.
Как учесть ЕСН?
Как следует учитывать единый социальный налог в расходах для целей налогообложения прибыли организаций?
Когда выплачивается тринадцатая?
На нашем предприятии 13-ю зарплату разделили на 10 месяцев текущего года и выдают в качестве премии. Ежемесячные премии урезали наполовину, добавив в них десятую часть 13-й зарплаты. Законны ли действия администрации предприятия?
Ежегодный перерасчет пенсии
Я работающий пенсионер. В декабре 2008 г. обратилась с заявлением о перерасчете пенсии. Но в Пенсионном фонде объяснили, что в связи с кризисом перерасчет будет произведен только в июле 2009 г. Чем обусловлен такой длительный срок для перерасчета пенсии? Установлен ли данный срок нормативными актами?
Вычет по НДС: требуется договор
Возможен ли вычет НДС, если налогоплательщик получил от продавца (поставщика) "авансовый" счет-фактуру без заключения соответствующего договора в письменной форме? Как соблюсти письменную форму?
Возврат денег на УСН
Наша организация применяет УСН (6%). Получили предоплату за пошив одежды. Покупатель отказался. Как правильно провести возврат денег?
Возврат денег на УСН
Наша организация применяет УСН (6%). Получили предоплату за пошив одежды. Покупатель отказался. Как правильно провести возврат денег?
Кассовый лимит для предпринимателя
Имеет ли право банк устанавливать лимит кассы индивидуальным предпринимателям? Проверяющие работники банка ссылаются на распоряжение Центробанка
четверг, 20 августа 2009 г.
Как не спутать специалиста с экспертом?
В ходе проведения выездной налоговой проверки налоговый орган в целях определения правильности исчисления и уплаты налогоплательщиком налога на прибыль привлек на основании статьи 95 НК РФ к участию в проверке специалиста. Перед специалистом была поставлена задача определить рыночную стоимость проданных налогоплательщиком акций.
Истребовать книгу покупок и книгу продаж на камералку нельзя
При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС налоговой инспекцией были направлены налогоплательщику требования о представлении других документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов: копий счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ, а также книгу покупок и книгу продаж.
Истребование документов при камеральной проверке "уточненки"
Налогоплательщик направил в налоговую инспекцию уточненную декларацию, после чего налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование о предоставлении документов, подтверждающие данные одной из строк декларации по налогу, связанному с использованием природных ресурсов (п. 9 ст. 88 НК РФ).
Еще один способ не дать ИФНС взыскать налоги
По результатам проведения камеральной налоговой проверки представленных налогоплательщиком налоговых деклараций налоговой инспекцией было вынесено решение о привлечение к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ.
Есть ли ответственность за несообщение о неудержании НДФЛ?
В ходе налоговой проверки было установлено, что проверяемый налоговый агент оказал спонсорскую помощь физическому лицу, не состоящему со спонсором в трудовых отношениях. Причем деньги были перечислены не непосредственно физическому лицу, а по указанию этого лица некому третьему лицу. Поскольку непосредственно физическому лицу денежные средства не выплачивались, то спонсор не удержал с суммы выплаты НДФЛ и не сообщил налоговому органу о невозможности удержания налога.
.
Добровольные взносы взысканию не подлежат
Отделение Фонда социального страхования обратилось в арбитражный суд с заявлением о взыскании с организации-работодателя задолженности по добровольным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Директор-учредитель тоже человек, даже если это женщина
Организация заявила к возмещению расходы по выплате пособия по беременности и родам своему директору, являющейся одновременно единственным участником (учредителем) организации.
Во время проверки возвращать налоги можно
Налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на прибыль. Однако налоговый орган отказал в возврате переплаты, ссылаясь на то, что в момент обращения налогоплательщика с заявлением о возврате в отношении него проводилась выездная налоговая проверка. Налогоплательщику разъяснялось, что после подтверждения в ходе проверки факта переплаты по указанным налогам, он вправе вновь обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм налогов.
В налоговых спорах обеспечение должно даваться всегда
Налогоплательщиком было обжаловано в суд решение налоговой инспекции. Одновременно в суд было подано ходатайство о принятии обеспечительных мер в виде приостановления действия оспариваемого решения инспекции. В обоснование было указано, что иначе исполнение судебного акта в случае принятия судом решения по существу в пользу заявителя будет затруднительным.
В базе какого периода учитывать НДС с ретро-скидок?
Для дистрибуторов.
В ходе проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик (дистрибутор) предоставлял своим покупателям так называемые ретро-скидки – уменьшал цену отгруженных ранее товаров при условии выполнения покупателями плана продаж. Оформление скидок происходило разработанным самим налогоплательщиком документом – кредит-нотой и счетами-фактурами с отрицательным показателями. При этом налогоплательщик уменьшал налоговую базу периода, в котором предоставлялась скидка, на НДС с этой скидки.
Налоговый орган посчитал, что налогоплательщик нарушил налоговое законодательство, поскольку предоставление скидки покупателю не может являться отдельной хозяйственной операцией, а должна рассматриваться как изменение цены уже отраженной операции (реализации товаров). Соответственно, периодом ее отражения должен быть период реализации товаров, а не период предоставления скидки. Оформление скидок кредит-нотами и счетами-фактурами с отрицательным показателями является неправомерным, противоречащим НК РФ: налогоплательщик был обязан в момент предоставления скидки выставить покупателю новый счет-фактуру. "Отрицательные" счета-фактуры не соответствуют по форме требованиям НК РФ, предъявляемым к таким документам, а потому не могут служить подтверждать исчисление НДС.
Бесспорное взыскание штрафа запретить может каждый
Налогоплательщик-организация обжаловал в суд решение налогового органа о привлечении к ответственности по статье 122 НК РФ. Одновременно налогоплательщик обратился в суд с ходатайством о принятии обеспечительных мер в виде запрета налоговому органу взыскивать штраф до принятия арбитражным судом решения по существу. Суд отказал налогоплательщику в обеспечительных мерах, поскольку тот не обосновал необходимости принятия таких мер.
Бесплатна ли бесплатная упаковка покупки?
В ходе налоговой проверки было установлено, что магазин упаковывал все покупки своих клиентов в бесплатные пакеты. Поскольку, по мнению налоговиков, пакеты передавались покупателям бесплатно, то в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ данные расходы не подлежат учету в составе расходов по налогу на прибыль.
«Милицейские» объяснения – это не доказательства
Налоговая инспекция доначислила налогоплательщику налог на прибыль и НДС, поскольку тот в результате своей неосмотрительности приобретал товары у лица, которое не платило налоги. Проверка поставщика налогоплательщика обнаружила, что по его контактным телефонам никто не отвечает; по вызову в инспекцию руководитель поставщика не явился; документы, представленные налогоплательщиком в отношении поставщика, подписаны от имени контрагента неустановленным лицом.
Правоохранительными органами были получены объяснения лица, указанного в ЕГРЮЛ в качестве генерального директора поставщика. Допрошенный отрицал подписание хозяйственных документов от имени поставщика. Указанные объяснения легли в основу решения налогового органа.
Имущественный вычет можно получить дважды ... иногда
В 2007 году гражданин РФ продал свое жилье и купил другое. Обратившись в налоговую инспекцию с просьбой предоставить ему имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, в связи с приобретением жилья, налогоплательщик неожиданно получил отказ. Причина была банальна: оказывается что в 2001 году налогоплательщику уже был предоставлен имущественный вычет по причине приобретения в 2000 году квартиры (той самой, которую он продал в 2007 году. А согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.
За несообщение ответственности по ст. 123 НК РФ нет
По результатам проведенной выездной налоговой проверки проверяемая организация была привлечен к ответственности по статье 123 Налогового кодекса как налоговый агент. Основанием для привлечения к ответственности явилось неправомерное не удержание и не перечисление НДФЛ со стоимости безвозмездно переданного бывшим сотрудникам организации имущества.
вторник, 18 августа 2009 г.
Величины коэффициента-дефлятора и предельные размеры дохода для перехода на УСН
Величины коэффициента-дефлятора и предельные размеры дохода для перехода на УСН
Предельный размер дохода, при превышении которого организация утрачивает право на применение УСН
Подаем заявление о переходе на УСНО
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСНО, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на данную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление[5], в котором сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
О премиях из чистой прибыли при УСН
Одна из застарелых проблем организаций, применяющих УСНО, – обложение взносами в ПФР премий, выплаченных из чистой прибыли. В частности, в Письме Минфина России от 09.04.2009 № 03-11-06/2/63 говорится, что организации, уплачивающие единый налог и распределяющие чистую прибыль между участниками, должны определять ее в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
О БУ и отчетности при УСН
Как мы уже отметили, чиновники настаивают на том, что все акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью, включая перешедших на УСНО, должны вести бухгалтерский учет.
УСНО: последние разъяснения о применении
Как следует из названия, гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ призвана создать такие условия, чтобы лицам, перешедшим на «упрощенку», было легче вести учет. Собственно, по замыслу законодателя это должно выражаться не только в уменьшении налоговой нагрузки, но и в экономии времени на ведении полноценного бухгалтерского учета. Относительно второй привилегии финансисты уже давно дали понять, что вести бухгалтерский учет в полном объеме нужно, игнорируя нормы Закона о бухгалтерском учете[1] (Письмо Минфина России от 11.03.2004 № 04-02-05/3/19) (речь идет о п. 3 ст. 4, согласно которому «упрощенцы» освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов).
УСНО: последние разъяснения о применении
Как следует из названия, гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ призвана создать такие условия, чтобы лицам, перешедшим на «упрощенку», было легче вести учет. Собственно, по замыслу законодателя это должно выражаться не только в уменьшении налоговой нагрузки, но и в экономии времени на ведении полноценного бухгалтерского учета. Относительно второй привилегии финансисты уже давно дали понять, что вести бухгалтерский учет в полном объеме нужно, игнорируя нормы Закона о бухгалтерском учете[1] (Письмо Минфина России от 11.03.2004 № 04-02-05/3/19) (речь идет о п. 3 ст. 4, согласно которому «упрощенцы» освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов).
Как сэкономить единый налог при УСН
Компании на «упрощенке» могут отсрочить уплату авансовых платежей по налогу
четверг, 13 августа 2009 г.
Пособие по временной нетрудоспособности
суббота, 1 августа 2009 г.
Бухгалтерское обслуживание
Вы можете задайть мне вопрос по интересующей Вас теме отправив сообщение на alla9112438065@yandex.ru В течении 1-3-х дней я Вам отвечу по почте и продублирую вопрос и ответ в данном разделе.
пятница, 31 июля 2009 г.
среда, 22 июля 2009 г.
Анкетка
Анкетка – это уникальный проект для людей с активной жизненной позицией. Зарегистрировавшись на Анкетке, Вы будете участвовать в интересных онлайн опросах, проводимых крупнейшими российскими и иностранными компаниями. Мы будем регулярно посылать Вам по электронной почте приглашения со ссылками на онлайн анкеты. За каждую полностью заполненную анкету Вы будете получать деньги – минимум 50 рублей! Проект предназначен для людей, постоянно проживающих в России, Украине, Казахстане, Беларуси, странах Балтии и других странах бывшего СССР.
Управления Пенсионного фонда РФ
Управления Пенсионного фонда РФ в административных районах Санкт-Петербурга
Филиалы ГУ - Санкт-Петербургского регионального отделения ФСС РФ
Филиалы регионального отделения сформированы по районному принципу и осуществляют свою работу со страхователями определенных районов Санкт-Петербурга.
Все филиалы Санкт-Петербургского регионального отделения расположены в одном здании по адресу: улица Большая Посадская дом 10-а.
вторник, 21 июля 2009 г.
Гарантия на чужой товар: кто будет списывать затраты?
Иностранная организация поставляет товары российской фирме, которая в свою очередь реализует их конечным потребителям. При этом гарантию качества этих товаров предоставляет не иностранная компания - поставщик, а российская организация. Вправе ли российская компания учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли затраты, связанные с браком, а также гарантийные расходы, осуществляемые в связи с предоставлением гарантии качества товаров?
Списание остаточной стоимости спецодежды
Можно ли остаточную стоимость спецодежды при досрочном списании в результате физического износа включить в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль?
ЕНВД: торговое место на площади
Помимо основного вида деятельности организация занимается сбором денежных средств за пользование торговым местом на площади, где возникает стихийный рынок. Кроме того, организация предоставляет торговцам столы и лотки для торговли.
Подпадает ли этот вид деятельности под ЕНВД? Если да, то какой физический показатель должен применяться для расчета налога?
Форма зарплаты иностранных трудящихся
В какой валюте должны получать заработную плату работники с гражданством республики Казахстан и другим гражданством, если они работают на предприятии Российской Федерации? Имеют ли они право получать денежные средства в подотчет?
Как вернуть часть денег, уплаченных за лечение?
Я прошла курс лечения в стационаре медицинского учреждения, имеющего государственную лицензию. Лечение платное. Какие документы необходимо оформить для получения вычета по НДФЛ?
С какого момента начинается командировка
Следует ли при определении даты начала командировки учитывать время проезда до вокзала, находящегося в черте города, если работник вынужден отправляться на вокзал не из дома, а с рабочего места. Например: время отправления поезда 11 января в 00:03, время проезда от места работы до вокзала - 30 мин. Какой день считать началом командировки?
ОФОРМЛЕНИЕ ТОВАРНО-ТРАНСПОРТНОЙ НАКЛАДНОЙ
Нашим предприятием заключен договор транспортной экспедиции с индивидуальным предпринимателем (экспедитор). Экспедитор выставляет в наш адрес акты оказанных услуг (на автоперевозки) с приложением корешков путевых листов и товарно-транспортных накладных. Товар мы получаем на складе поставщика и там же передаем его представителю экспедитора для доставки его до нашего склада. В данной ситуации в графах "Грузоотправитель", "Грузополучатель" и "Плательщик" товарно-транспортной накладной мы указываем наименование и адрес нашего предприятия, поскольку мы сами являемся заказчиком данных перевозок. В транспортном разделе в графе "Пункт погрузки" указываем адрес склада поставщика, а в графе "Пункт разгрузки" - адрес нашего склада.
Правильно ли заполняется нами товарно-транспортная накладная? Обязательно ли в данной ситуации ее наличие или будет достаточно только акта на автоперевозку и корешка путевого листа?
Списание просроченной кредиторской задолженности
Нашей организацией 3 года назад был получен аванс, НДС с которого уплачен в бюджет. Отгрузки товара не произошло. В настоящее время срок исковой давности истек. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию?
бух учет,кредиторская задолженность,налоговый учет,срок исковой давности
Купили программу для ЭВМ
Организация в ноябре 2008 г. приобрела у фирмы-разработчика лицензионную копию компьютерной бухгалтерской программы без передачи исключительных прав. В соответствии с договором стоимость программного продукта составляет 23 600 руб., включая НДС - 3600 руб. Срок использования программы установлен руководителем организации продолжительностью 12 месяцев. Организация полностью оплатила поставщику стоимость программы в ноябре 2008 г. и начала ее использование. Как отразить приобретение программы и списать ее в бухгалтерском учете?
Строительство объекта за счет заемных средств
Организацией по договору займа получены денежные средства, которые направлены организацией на строительство основного средства. Каков в связи с вышеуказанной ситуацией порядок учета расходов в виде процентов по договору займа в расходах для целей налогообложения прибыли организаций? Должны ли расходы в виде процентов включаться в первоначальную стоимость построенного на заемные денежные средства основного средства?
Норма рабочего времени при шестидневке
На автотранспортном предприятии для водителей пассажирского парка установлена 6-дневная рабочая неделя. Режим работы: с понедельника по пятницу - 7 часов, суббота - 5 часов. Как рассчитать норму рабочего времени, если в месяце есть праздничные дни? Например, какой была норма рабочего времени в январе 2009 г.?
УЧЕТ УБЫТКА
По итогам 2007 г. организация получила убыток. Убыток получен в связи с тем, что организация осуществляла расходы, не получая при этом доходов, так как только начала осуществлять свою деятельность. Каков в этой ситуации порядок учета вышеуказанного убытка?
Если ремонт дороже объекта
Организация осуществляет расходы на ремонт основного средства, в том числе превышающие стоимость приобретения такого основного средства. Могут ли учитываться вышеуказанные расходы на ремонт основного средства в расходах для целей налогообложения прибыли организаций? Каков порядок учета таких расходов?
Дивиденды или иные доходы?
Акционерное общество выплачивало промежуточные дивиденды. Размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался больше чистой прибыли, полученной акционерным обществом по итогам года. Возникают ли в связи с вышеуказанной ситуацией налоговые последствия у акционеров?
Сверхурочная работа при суммированном учете
Как оплачивается сверхурочная работа работника с суммированным учетом рабочего времени? Учет ведется помесячно. Можем ли мы оплачивать сверхурочные в следующем порядке: число сверхурочных часов, оплачиваемых не менее чем в полуторном размере, определяем путем умножения двух часов на число рабочих дней в учетном периоде по календарю 6-дневной рабочей недели. А остальные часы, отработанные сверх нормы, будем оплачивать в двойном размере.
Северный МРОТ
С 1 января 2009 г. минимальный размер оплаты труда по России - 4330 руб., минимальная заработная плата в Ханты- Мансийском автономном округе - Югре - 8000 руб. Работодатель обязан произвести корректировку должностных окладов. Каким должен быть минимальный должностной оклад в штатном расписании?
Доход брокера от ликвидированного клиента
Брокером, в связи с выплатой эмитентом дивидендов по акциям, принадлежащим клиенту брокера, были получены денежные средства. Клиент брокера был ликвидирован. Каков в связи с вышеуказанной ситуацией порядок налогообложения?
дивиденды
Акционерное общество выплачивает дивиденды своим акционерам. Какой период следует понимать под предыдущим налоговым периодом при определении показателя Д?
пятница, 17 июля 2009 г.
Льготы по НДС ст. 145 НК
Форма уведомления на освобождение от уплаты НДС
Форма уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
Далее...
воскресенье, 12 июля 2009 г.
СПРАВОЧНИК РАСХОДОВ на ОПЛАТУ ТРУДА
Eженедельник Бухгалтера СПРАВОЧНИК РАСХОДОВ на ОПЛАТУ ТРУДА, учитываемых в целях налогообложения налогом на ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
пятница, 10 июля 2009 г.
УСН: новое с 1 января 2009 года
Самое ожидаемое изменение: сокращение количества налоговых деклараций
В соответствии с новой редакцией статьи 346.23 НК РФ с 1 января 2009 года налоговые декларации по единому налогу при упрощенной системе налогообложения всеми налогоплательщиками – и организациями, и ИП – сдаются в налоговый орган один раз в год, по итогам налогового периода. Как и ранее, годовые декларации представляются организациями в срок до 30 марта года, следующего за налоговым периодом, а ИП – в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Это очень важно! Отсутствие необходимости сдавать декларации по итогам отчетного периода (квартала) не означает, что не нужно уплачивать налог. Правило о том, что авансовые платежи по налогу уплачиваются в срок не позднее 25 числа, следующего за отчетным периодом, сохранено и на 2009 год.
Следовательно, авансовые платежи при УСН уплачиваться будут, а декларация сдаваться не будет.
четверг, 9 июля 2009 г.
КРЕДИТОР УСТАЛ ОТ ДОЛЖНИКА...
Заказчик (организация) при погашении задолженности перед обществом хочет переуступить ему право требования к третьему лицу по договору купли-продажи имущества и право требования по возмещению сумм, уплаченных банку этим лицом в качестве поручителя за заемщика, возникшее в порядке регресса. Какой порядок отражения указанных операций в бухгалтерском учете и порядок налогообложения?
ВАЖНО, У КОГО КУПИЛИ ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК
Мы купили земельный участок для строительства подсобных помещений. Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). Можно ли расходы по строительству объекта и приобретению земельного участка учесть при определении налоговой базы?
выходное пособие
Трудовыми договорами предусмотрено, что при досрочном расторжении договора по соглашению сторон либо по инициативе работодателя сотрудник получает выходное пособие, если он фактически отработал в нашей организации не менее 20 месяцев. В договоре с генеральным директором размер такого пособия установлен в размере среднего заработка за три года, с остальными сотрудниками - в размере среднего заработка за год. Учитываются ли расходы по выплате такого выходного пособия при расчете базы по налогу на прибыль, подлежат ли такие выплаты обложению НДФЛ и ЕСН?
ПРЕМИЯ НАЧИСЛЕНА ПОСЛЕ УВОЛЬНЕНИЯ...
Работник уволился по собственному желанию в декабре, а в январе ему была начислена квартальная премия. Возникает ли необходимость в данном случае перерасчета среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск?
корпоративные пластиковые карточки
ЧТОБЫ НЕ НОСИТЬ НАЛИЧНЫЕ...
Наша организация ни разу пока не применяла корпоративные пластиковые карточки. Поскольку в определенных обстоятельствах это весьма удобно для подотчетных лиц, мы планируем оформить несколько карточек. Нужно ли об этом информировать налоговую инспекцию? Как расчеты с использованием таких карточек отражаются в бухгалтерском учете?
Какими документами нужно оформить изменение (повышение) оклада сотруднику, работающему по трудовому договору?
ВСЕ СОГЛАСНЫ, НО НАДО ОФОРМИТЬ
ЧУЖИМ РАБОТНИКАМ ДЕНЬГИ "ПОД ОТЧЕТ" НЕ ДАВАЙТЕ
Организация А заключила договор предоставления персонала с организацией Б. Может ли организация А выдать денежные средства под отчет для оплаты за материалы и услуги работникам организации Б, направленным к ней для работы в соответствии с указанным договором?
Просто блондинка на финансовом рынке (часть 1)
Финансовый рынок заинтересовал меня во время строительства знаменитой пирамиды МММ. То, что это пирамида, и она может рухнуть, тогда не было известно. Я сидела в декретном отпуске. Когда после работы приходил домой муж и с горящими глазами рассказывал, что он тоже вложился в МММ и котировки растут еженедельно на рубль, мне не было понятно слово "котировки" и почему они "растут". Я пыталась его расспрашивать, но он был таким же "чайником" как и все, поэтому объяснить мне значения магических слов не мог. Оказалось, что "котировка" - это то же самое, что цена. "Котировать – объявлять цену". Фирма МММ тогда сама могла объявлять или котировать цену на свои акции, чем руководство фирмы успешно воспользовалось для привлечения людей, готовых покупать акции МММ.Когда муж сказал, что котировки стали расти быстрее, рубль в день – меня это насторожило, в сердце поселилась тревога за успех предприятия. А когда котировки
Кризис - время создавать свой бизнес при господдержке!
21 и 25 июля 2009г. в Москве состоится семинар "Организуй свой бизнес при поддержке государства" - для тех, кто всерьез задумывается о создании своего бизнеса, кому надоело работать на кого-то и зависеть от чужих капризов, интриг, глупости, кому хочется реализовать свои знания, опыт, таланты, бизнес-идеи и, в результате создать свое Дело, которое будет приносить стабильный доход и позитивные ощущения хозяина своей жизни. Парадокс, но именно сейчас, во время экономического кризиса, государство всесторонне содействует безработным гражданам в организации бизнеса и оказывает активную поддежку малым предприятиям.
Восстановление НДС по прошлогоднему взаимозачету
Организация 30 декабря 2008 г. подписала соглашение о взаимозачете. НДС перечислен в феврале 2009 г. Нужно ли восстанавливать НДС за IV квартал 2008 г.? Как отразить уплату НДС в декларации за I квартал 2009 г.?
Возврат комиссионных - 2
В нашей компании предстоит смена учредителя. Новым собственником станет иностранная организация. В этой связи у нас возник ряд вопросов. 1. Каковы особенности учета и налогообложения взноса в уставный капитал и дивидендов учредителя-иностранца? 2. Как учитываются финансовая помощь и заемные средства от иностранной компании? Нужно ли оформлять паспорт сделки по таким расчетам?
Возврат комиссионных
Организация на УСН (объект - доходы минус расходы) работает по договору комиссии. В налоговом периоде были возвраты излишне перечисленного комиссионного вознаграждения. Можно ли доходы уменьшить на сумму возвратов комиссионых?
Где лучше работать
Где лучше работать – в большой неповоротливой, но надежной корпорации или на индивидуального предпринимателя (ИП «Сидоров», например)? Оставим личные предпочтения и разберемся в юридической части вопроса. С точки зрения закона все работодатели одинаковы хороши, хотя есть и свои нюансы.
Автомобиль в угоне: начислять ли амортизацию
Автомобиль, принадлежащий предприятию на праве собственности, давно находится в розыске. Решения о приостановлении дела из органов МВД нет. Как начислить амортизацию и стоит ли ее вообще начислять в случае угона автомобиля?
После заявления в милицию об угоне вам должны были выдать справку об угоне транспортного средства. Для списания объекта основных средств с бухгалтерского и налогового учета не следует ожидать решения о приостановлении дела или решения суда (эти документы требуются для признания расходов). На практике автомобиль может числиться в угоне очень долго, а вероятность, что его найдут и вернут, не достигает и 50%. Но, поскольку автомобиля реально нет у предприятия уже сейчас, надо отразить его выбытие. Справка об угоне - это первый документ для бухгалтера. Другие необходимые документы для списания даст инвентаризация. В силу п. 2 ст. 12 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества организация обязана проводить инвентаризацию. Разумеется, в полной инвентаризации нет смысла. Но проинвентаризировать по крайней мере ту группу основных средств, к которой относился украденный автомобиль, придется. Правила проведения инвентаризации основных средств изложены в п. 3.1 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.95 N 49 (далее - Методические указания). Унифицированные формы инвентаризационных документов утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.98 N 88. В частности, для приказа о проведении инвентаризации предусмотрена форма N ИНВ-22. При инвентаризации основных средств заполняются формы N ИНВ-1 (инвентаризационная опись) и ИНВ-18 (сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, нематериальных активов). После инвентаризации автомобиль списывается. При этом оформляется акт о списании автотранспортных средств (форма N ОС-4а) и вносятся изменения в инвентарную карточку (форма N ОС-6). Формы первичных документов по учету основных средств утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7. Для отражения недостач в бухгалтерском учете предусмотрен счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". Списание оформляется проводками: Дебет 01/"Выбытие основных средств" Кредит 01 - списана первоначальная стоимость автомобиля; Дебет 02 Кредит 01/"Выбытие основных средств" - списана начисленная амортизация; Дебет 94 Кредит 01/"Выбытие основных средств" - отражена недостача в сумме остаточной стоимости похищенного автомобиля. Результаты инвентаризации отражаются в учете и отчетности того месяца, в котором закончена инвентаризация (п. 5.5 Методических указаний). Например, если угон произошел в декабре, инвентаризация началась в январе, а закончилась в феврале, недостачу нужно отразить в феврале. И в бухгалтерском, и в налоговом учете начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда объект основных средств списан с бухгалтерского учета и выбыл из состава амортизируемого имущества (п. 22 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", п. 5 ст. 259.1 и п. 10 ст. 259.2 НК РФ). В рассматриваемом случае последний месяц начисления амортизации совпадает с месяцем окончания внеплановой инвентаризации. Согласно подп. "б" п. 3 ст. 12 Федерального закона недостача имущества в пределах норм естественной убыли относится на издержки производства или обращения, сверх норм - на счет виновных лиц. Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, убытки от недостачи списываются на финансовые результаты коммерческой организации. В документах, представляемых для оформления списания недостач сверх норм естественной убыли, должны содержаться решения следственных или судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц либо отказ на взыскание ущерба с виновных лиц (п. 5.2 Методических указаний). На счете 94 сумма недостачи будет "висеть" до прояснения ситуации по уголовному делу об угоне автомобиля и появления соответствующих документов. Если автомобиль найдут, он будет оприходован за счет данной суммы, но на основе независимой оценки (как новое имущество). Если виновных найдут и суд присудит возмещение убытков, счет 94 будет закрываться на расчеты по возмещению убытков. Если дело будет закрыто, а виновные и автомобиль не найдены, счет 94 закроется на убытки (субсчет 91/2). В налоговом учете сумму убытка от кражи можно будет списать на внереализационные расходы, только когда уполномоченный орган государственной власти документально подтвердит факт отсутствия виновных лиц (подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Помимо решения суда подтверждающим документом является копия постановления о приостановлении уголовного дела (письмо МНС России от 08.06.2004 N 02-5-10/37).
И. Макалкин, "ЭЖ"
Подписаться на:
Комментарии (Atom)
